Como contabilizar antecipação de recebíveis

Uma excelente alternativa para aprimorar o fluxo de caixa da sua empresa, sem recorrer a empréstimos, é a antecipação de recebíveis.  No entanto, apenas aqueles que já enfrentaram essa necessidade compreendem a complexidade associada à contabilização dessa antecipação.

O que é a antecipação de recebíveis e como funciona

A antecipação de recebíveis representa uma modalidade de crédito que permite às empresas otimizar a gestão de seus fluxos de caixa. Durante transações de vendas a prazo, as empresas muitas vezes se deparam com a necessidade de aguardar 30, 60, 90, 120 dias ou mais para receber o valor correspondente.

Ao escolher antecipar seus recebíveis, as empresas têm a possibilidade de ceder os valores provenientes de vendas parceladas (cheques, duplicatas, recebíveis de cartão de crédito, entre outros) a uma instituição de crédito (um factoring, FIDC, securitizadora, banco ou fintech). Em troca, obtém de imediato os valores correspondentes às suas vendas a prazo.

Nesse cenário de transação, a instituição de crédito aplica uma taxa (fator de desconto) e realiza o pagamento imediato à empresa cedente pelos valores correspondentes às vendas parceladas. Essa abordagem possibilita que a empresa cedente disponha imediatamente do valor proveniente das vendas parceladas em seu caixa, fortalecendo sua capacidade de gerir de maneira eficaz suas responsabilidades financeiras, como salários, impostos, fornecedores, entre outros.

Tipos de recebíveis

Antes de proceder com a contabilização, é interessante conhecer os principais tipos de valores que podem ser antecipados. Estes incluem:

• Duplicatas;
• Notas promissórias;
• Carnês;
• Cheques pré-datados;
• Vendas no crédito (cartão de crédito à vista e parcelado);
• Dentre outros.

Vantagens da antecipação

Uma das principais vantagens da antecipação é a taxa de juros reduzida quando comparada às instituições bancárias. Isso ocorre devido à redução do risco de inadimplência, uma vez que os fundos antecipados provêm de uma transação de venda já concluída. 

Na antecipação de recebíveis, podemos destacar outras vantagens:

• Facilidade de contratação do crédito;
• Correção de gargalos no fluxo de caixa;
• Redução de riscos;
• Agilidade nas operações;
• Maior flexibilidade no financeiro da empresa.

Como contabilizar 

Agora que você já sabe o que precisa levar em consideração para fazer a contabilização, vamos para o cálculo em um caso de antecipação de recebíveis.

É importante destacar que o fator de desconto é calculado com base em uma taxa  correspondente à 30 dias. Assim, a cobrança é proporcional aos dias antecipados de cada parcela.

Para o cálculo você vai subtrair o fator de desconto do valor total da venda, sendo o resultado dessa subtração o valor que a empresa receberá ou valor recebido pela antecipação.

Valor recebido pela antecipação = Valor total da venda (-) Fator de desconto

Por exemplo: Se o valor total da venda for de R$300,  a taxa for de 3% ao mês e o prazo for de 30 dias, o valor recebido pela antecipação ficará em R$291, como mostrado abaixo:

Valor Recebido pela antecipação = 300 - (3% *300)
Valor Recebido pela antecipação= R$291

O exemplo acima cita um caso de antecipação com uma única parcela de venda. Para saber como realizar o cálculo de antecipação parcelada com mais parcelas, acesse nosso blog post: Cálculo da antecipação de recebíveis no Excel e aprenda o passo a passo.

Antecipação Recebíveis na Optacred

Aqui na Optacred, disponibilizamos às pequenas e médias empresas a facilidade da antecipação de recebíveis por meio de nosso FIDC ou serviço de fomento mercantil. Priorizamos especialmente as transações de desconto de duplicatas, as quais podem ser executadas de maneira simples e eficiente por meio de nossa plataforma digital.

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